驚動公安部!全國首例!

　　利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟服務(wù)平臺虛開發(fā)票團伙被端

　　近日，煙臺市公安局按照公安部統(tǒng)一部署，在公安部經(jīng)偵局?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)偵(煙臺)戰(zhàn)略中心，對一起虛開增值稅專用發(fā)票案進行全國集中收網(wǎng)。

　　行動當(dāng)天，北京、天津、河北、山東等10省15市同時收網(wǎng)，部、省、市、縣四級聯(lián)動，共出動警力200余名，傳喚控制涉案人員46名。

　　現(xiàn)場太震撼了!

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　　該案系“營改增”稅制改革后，全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟服務(wù)平臺虛開發(fā)票案件，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票金額高達13億余元。

　　

 

　　今年下半年以來，已有多家企業(yè)福利平臺和財稅服務(wù)商被立案調(diào)查。出事原因主要是涉嫌洗錢和虛開發(fā)票，牽連上下游數(shù)千家企業(yè)被稅務(wù)稽查補稅。

　　但仍有部分企業(yè)以身試法。大家千萬不要心存僥幸，知法犯法。

　　2怎么查出虛開的?

　　看發(fā)票就知道了!

　　發(fā)票虛開，很多情況下是真票假業(yè)務(wù)，這種情況下，通過網(wǎng)站等方式查驗發(fā)票真?zhèn)螣o法發(fā)現(xiàn)虛開的問題(因為發(fā)票本身是真的)。但依照稅務(wù)人員的經(jīng)驗，根據(jù)有限的票面信息，同樣可以對發(fā)票是否涉及虛開進行分析判斷，最終揭穿其虛開的事實。

　　1.銷售地、采購地距離分析

　　納稅人購進貨物、服務(wù)，從節(jié)約成本、方便接受服務(wù)的角度考慮，會盡量就近采購。如某玻璃生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)玻璃中會消耗天然氣，從節(jié)約成本角度考慮，該企業(yè)一般不會舍近求遠(yuǎn)去很遠(yuǎn)的地方采購天然氣。如果明明納稅人可以就近采購，卻從他地購進，可能會涉及接受虛開。

　　這是安徽省的一家建筑企業(yè)，該企業(yè)在安慶承接了一個江堤修筑工程。在對這家企業(yè)進行檢查時，一張材料發(fā)票顯示這樣的信息：

　　貨物名稱：塊石，價稅合計99800元，稅率17%(稅改前案例)，購買方為被查單位，沒有問題。但銷售方一欄卻顯示這樣的信息 ：銷貨單位為鎮(zhèn)江某公司，該公司注冊地在鎮(zhèn)江市某區(qū)某寫字樓一個寫字間。

　　銷售地、采購地相距1500公里，如此遠(yuǎn)的距離，對于銷售和采購塊石來說，極不合常理，舍近求遠(yuǎn)采購，只能指向該單位接受了虛開。隨后的調(diào)查，證實了檢查人員的判斷，該單位因接受虛開，被定性為偷稅，取得的進項稅額不得抵扣、虛增的成本調(diào)增應(yīng)納稅所得額，該行為導(dǎo)致少繳的增值稅、企業(yè)所得稅被追繳，同時被處以少繳稅款一倍的罰款。

　　2.對方經(jīng)營范圍和經(jīng)營能力分析

　　任何一個納稅人都會有其相對穩(wěn)定的經(jīng)營范圍及經(jīng)營能力。如一家電器銷售公司，一般情況下不會提供房屋中介服務(wù)。再比如，一個注冊資本金五萬元、員工人數(shù)五人的企業(yè)，不太可能承接造價一億元的工程、開出一億元面額的發(fā)票，這與其經(jīng)營能力不相符的。

　　例如檢查人員在檢查B公司“管理費用”賬簿、憑證時，發(fā)現(xiàn)一張增值稅普通發(fā)票，開票單位為“勝*電子經(jīng)營部”，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為“咨詢費”，金額為29999元，無任何相關(guān)合同、協(xié)議。

　　詢問該單位財務(wù)人員，財務(wù)人員回答是：管理咨詢費。檢查人員查詢“勝*電子經(jīng)營部”相關(guān)注冊信息，發(fā)現(xiàn)該經(jīng)營部為小規(guī)模納稅人，經(jīng)營范圍為電子產(chǎn)品銷售。顯然，這樣的單位是不可能提供咨詢服務(wù)的，該發(fā)票所記載的業(yè)務(wù)并不存在，為虛開。最終，該單位發(fā)票違法行為被處罰，同時，虛列費用導(dǎo)致少繳的企業(yè)所得稅被追繳、并被處以少繳稅款0.5倍罰款。

　　3.發(fā)票價稅合計金額為整

　　從常理來說，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)價稅金額恰好為整數(shù)的概率極低。虛開發(fā)票者為了省事、方便計算開票點數(shù)，會相對更多的樂于選擇開具整數(shù)金額的發(fā)票。所以，整數(shù)金額的發(fā)票，往往可能會存在虛開的問題。

　　對大華公司進行檢查時，檢查人員在該單位管理費用科目中，發(fā)現(xiàn)列支有不少的會議費，查看其中較大金額的一個記賬憑證，后面是一張名稱為會議費的增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額200000元，附了會議通知、會議日程、會議發(fā)票(查驗為真)等證明資料。

　　雖然形式?jīng)]看出什么問題，但檢查人員依舊認(rèn)為，整數(shù)金額存疑。通過延伸調(diào)查開票單位，確認(rèn)該發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容并非會議費，而是餐費儲值卡，且該儲值卡并未發(fā)生支出。最終該單位因虛增費用少繳企業(yè)所得稅被補稅、罰款、加收滯納金。

　　上述發(fā)票檢查的經(jīng)驗，對納稅人同樣意義重大。在日常取得發(fā)票過程中，如果發(fā)票查驗為真，財務(wù)人員也要注意從上述三個方面對發(fā)票信息進行分析，以判斷取得的發(fā)票是否存在問題，避免因取得有問題發(fā)票而遭受經(jīng)濟損失、承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險。

　　3虛開虛抵發(fā)票的行為必須收手

　　送你七個提醒

　　NO.1

　　營改增之前玩票是“錢的問題” ，營改增之后玩票可是“引火燒身” ，切不可盲目冒險!

　　NO.2

　　查賬必查票、查稅必查票、查案必查票。企業(yè)經(jīng)營中財務(wù)人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發(fā)票,始終牢記三句話 ：“開好票” 、“做好賬”、 “報好稅”

　　NO.3

　　營改增后“過票”的春天落幕了，稅控系統(tǒng)的升級，嚴(yán)格實行編碼開票,一品一碼，進銷比對。

　　NO.4

　　開具增值稅普通發(fā)票必須填寫購買方納稅人識別號,便于大數(shù)據(jù)的信息采集，數(shù)據(jù)處理的效率大大提高,立刻監(jiān)控到每一張發(fā)票的去向，虛開發(fā)票必須收手了，伸手必被捉!!

　　NO.5

　　虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個月;虛開的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元,刑期增加一個月。

　　記住:只要涉嫌發(fā)票虛開，量刑點為1萬元

　　NO.6

　　從2016年1月1日起,會計檔案的保存期限延長到了30年，基本上涵蓋了會計人員執(zhí)業(yè)的大半生,也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年，不要企圖離職了，責(zé)任就會消失。

　　NO.7

　　企業(yè)正全面進入“稅收強制規(guī)范”的時代,切記不要到處找票入賬了，真實列支公司的支出與收入，真實地取得進項，并同樣真實地開具銷項，才能保證企業(yè)長久安全的經(jīng)營下去!

　　4國家“監(jiān)管之網(wǎng)”織得越來越密

　　企業(yè)務(wù)必守住合法合規(guī)的底線

　　金稅四期即將上線，國家監(jiān)管越來越嚴(yán)格的同時，也意味著“合規(guī)”的重要性進一步加強。 企業(yè)“合不合規(guī)、經(jīng)不經(jīng)得起核查”，成為企業(yè)經(jīng)營的一個重大考題。在此大環(huán)境下，財稅安全成為企業(yè)經(jīng)營中重要一環(huán)，尤為突出。

　　為了幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，用友U8+推出了【稅務(wù)風(fēng)險自查】解決方案。企業(yè)可以在每個月結(jié)賬前通過稅務(wù)風(fēng)控 300 余個指標(biāo)進行自查， 系統(tǒng)自動出具稅務(wù)風(fēng)險報告，幫助企業(yè)防患于未然。形象地說，就是你提前拿到了稅務(wù)局的考題，你就能通過稅務(wù)局的考試。

　　

 

　　用友U8+作為成長型企業(yè)數(shù)智化升級平臺，將與您一同關(guān)注金稅四期的進展情況，持續(xù)為您提供優(yōu)質(zhì)資訊與政策解讀。為企業(yè)提供數(shù)字化財務(wù)服務(wù)，助力成長型企業(yè)構(gòu)建連接/融合/云端/智能的財務(wù)云平臺，開啟智能財務(wù)新時代，創(chuàng)造新價值。